輸入 アンダーバリュー 不正は、企業に極めて深刻なダメージを与える重大な違法行為です。
1回の不正で10年間ブラックリスト扱いとなり、輸入停止や重加算税が積み重なれば中小企業は事業継続が困難になるケースも存在します。
本記事では、アンダーバリュー不正の定義、罰則、税関の検知方法、実務上の線引き、防止体制まで最短距離で理解できるように解説します。
輸入 アンダーバリュー 不正とは何か？
典型的な不正パターン
アンダーバリューとは、実際の取引価格より低い金額で申告する行為です。
- 10ドルの契約を5ドルで申告
- 無償代替品を0円で処理
- 値引き実態のない減額インボイス
いずれも税負担を不正に軽減する“ほ脱行為”に当たります。
関税法110・111条による違法性
関税法では、虚偽の価格申告を明確に犯罪として定義しています。
- 110条：関税ほ脱
- 111条：虚偽申告・虚偽書類提出
担当者だけでなく経営層も責任を問われます。
サンプル・無償品の誤解
無償だからゼロ円でよいという誤解は危険です。
課税価格は「価値ベース」であり、実態価格での申告が必要です。
アンダーバリュー不正の罰則はどこまで重いのか
1年以上の輸入停止と追徴税
不正が発覚すると、以下が同時に科されます。
- 不足税額の追徴
- 過少申告加算税（10％）
- 重加算税（最大35％）
- 1年以上の輸入停止
輸入停止＝事業停止であり、中小企業ほど致命傷になります。
刑事罰の可能性
悪質な場合、懲役や罰金、社名公表が行われることがあります。
ブラックリスト10年の実例
税関は不正企業を“高リスク先”として内部管理します。これは俗にブラックリストと呼ばれます。
当社が知る限り、1回のアンダーバリュー不正で10年間ブラックリストから解除されなかった企業 が実在します。
ブラックリスト扱いになると、
- 毎回の厳格審査
- 通関遅延の常態化
- 取引停止
- 金融機関の審査悪化
など、事業全体に支障が出ます。
税関はアンダーバリュー不正をどう見抜くのか
NACCSによる価格レンジアウト
税関はHSコードごとの価格帯を把握しており、低すぎる申告は自動で「Low」判定されます。
輸入事後調査で照合される書類
税関は以下を照合します。
- 契約書
- PO
- インボイス
- 支払データ
- 会計帳簿
1つでも矛盾があれば、不正の疑いが強まります。
輸入者コードによるリスク管理
不正が記録されると企業は長期監視対象になり、全貨物が審査対象となります。
どこからアンダーバリュー不正と判断されるのか
輸出者が勝手に値下げしたケース
輸入者がそのインボイスを使用した時点で不正と見なされます。
無償品・サンプルの正しい申告
無償でも価値ベースで申告する必要があります。
ロイヤルティ・開発費などの加算要素
OEM/ODMでは金型費・技術費・ロイヤルティなどが申告漏れの原因になります。
アンダーバリュー提案への実務的な断り方
現場で使える断り文句
「日本ではインボイスと支払額が異なると重い処罰の対象になります。正しい価格で申告する必要があります。」
書類整備でリスクをゼロにする
- 契約書・PO・インボイスの三点一致
- 値引き条件の明文化
- 無償品の扱いの文書化
通関業者との連携
不自然な価格の指摘や事前相談が可能になり、リスクが下がります。
不正を防ぐ社内体制はどう構築する？
経営層のガバナンス
不正は組織全体の姿勢で決まります。
- 不正禁止方針
- 処分ルール
- 定期チェック
具体的なチェックフロー
発注〜申告〜支払の各段階で整合性を確認します。
教育・通報制度
年次研修や匿名通報窓口が効果的です。
不正の疑いがあるときの正しい対応
事実確認のステップ
契約・PO・インボイス・支払情報の照合を行います。
修正申告の手順
通関後は修正申告を行い、自主是正で加算税軽減の可能性があります。
再発防止策
ルール改訂・教育強化などを実施します。
シーシャ・たばこ関連の輸入はなぜ特に危険か？
法規制の多さ
たばこ事業法や成分規制が多く、税関の審査も厳しい領域です。
中国輸入の正規ルートの重要性
Shisha Amigo は正規書類管理・全数検品・適正申告を徹底しています。
OEM/ODMの価格設計リスク
金型費や開発費の扱いを誤るとアンダーバリューに該当する可能性があります。
まとめ：アンダーバリュー不正を避ける企業が選ばれる
- 1回の不正で10年のブラックリスト
- 追徴税・輸入停止・取引停止
- 税関はデータで不正を見抜く
- 正しい書類管理が唯一の防止策
短期的な利益よりも、長期的な信用が最大の資産です。
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よくある質問（FAQ）
Q1. アンダーバリューは1回だけでもブラックリストになりますか？
A. はい。1回の虚偽申告で高リスク先扱いになります。当社が把握する限り、10年間解除されなかった企業も存在します。
Q2. 海外サプライヤーが勝手に安くしてきた場合は不正になりますか？
A. そのインボイスを使って申告すれば不正と見なされます。必ず修正を依頼してください。
Q3. サンプル品を0円で申告してもよいですか？
A. 原則不正になります。サンプルでも市場価値で課税価格を算定します。
Q4. どこからがアンダーバリュー不正になりますか？
A. 契約・PO・インボイス・支払が一致していない時点で不正の可能性があります。加算要素の漏れも対象です.
Q5. 不正の疑いに気づいたらどうすべきですか？
A. 契約・インボイス・支払情報を照合し、通関前なら修正、通関後なら修正申告が必要です。
Q6. アンダーバリュー防止の最優先ポイントは？
A. 契約書・PO・インボイスの三点一致です。不整合をなくすことが最大の防止策です。
